你知道你所做的投资涉及的州所得税吗? 州所得税申报要求不容忽视, 特别是当急需收入的州密切关注谁可能没有按要求申报时. 大多数纳税人在开始投资时并没有完全意识到州所得税的后果, 工作, 或者在多个州经营公司. 这篇文章总结了一些你需要知道的关于个人作为投资者的州所得税申报要求的关键项目.
是什么触发了州所得税申报要求?
纳税人通常熟悉自己所在州的所得税要求. 他们是否应该考虑在其他州提交申请?
如果纳税人投资于流通型实体, 受益人是信托吗, 或者在另一个州拥有出租房产, 他们可能要缴纳该州的州所得税. 如果他们在个人联邦所得税申报表中报告了这些来源的收入, 然后，他们可能要为同样的收入缴纳州所得税.
公司的股票所有权通常不需要对所有者进行国家备案, 因为公司不是传递实体. 我们看到导致新的州备案要求的最常见投资来自直通实体, 信托基金, 或租赁房地产，产生收入或损失来源于在另一个州经营的活动.
通常，州所得税分为三类:
- 传统的州所得税 大多数州都属于这一类，这是基于累进税制的. 这意味着你在某一年的收入越多, 你在州一级支付的税收比例就越高.
- 单一州所得税 一些州目前使用的是所谓的单一税制. 不管你的收入有多高，你都要缴纳相同比例的税.
- 无州所得税 美国有9个州对劳动所得不征收所得税. 然而, 田纳西州和新罕布什尔州(这两个州通常都在这个名单上)确实对某些利息和股息征税. 田纳西州的税收正在逐步淘汰，并将于2021年1月1日完全废除.
我应该在我家乡以外的州申请吗?
当涉及到州所得税合规性时，重要的是要知道每个州都有不同的要求，必须单独考虑. 由于每个纳税人的情况都是独特的，因此没有一种放之四海而皆准的方法.
在决定是否在某个州提交申请时，需要考虑以下几点:
- 根据州税法，确定你是否有州的申报要求. 您的税务顾问应该能够根据您的投资活动和税务文件为您进行评估, 比如K-1或1099.
- 许多州都有关于被动活动损失的规定. 就像联邦法规一样, 他们限制被动投资者完全扣除损失到被动收入的程度. 这可能会使决策过程进一步复杂化，因为纳税人不能简单地将他们的收入和损失净额来决定在该州报税.
- 在纳税人决定在另一个州报税时，重要性也可能是一个因素. 当标的投资产生名义金额的国家来源的应税收入或损失, 一些纳税人决定不在那个州报税，因为提交额外的州纳税申报表的成本增加了.
- 了解未按规定提交州所得税申报表的后果. 如果州政府发现你没有按规定提交纳税申报表, 未提交申请的罚款和利息可能相当高.
- 一些纳税人如果在该州产生了损失，就会立即决定不提交州纳税申报表, 但这并不总是最好的答案. 如果特定的州允许未使用的损失结转到未来的年份, 纳税人仍应考虑在该州申报，并增加其亏损结转, 这样他们就可以抵消在那个州的未来收入或者通过出售那个州的投资获得收益.
- 在这篇文章中，我们关注的是投资收益, 在这个思考过程中，确保你考虑了其他种类的收入. 例如, 在其他州拥有独资企业的纳税人，或者作为雇员前往其他州或履行董事职责并收取董事费的纳税人，也应该考虑这些可能来自其他州的收入类型.
- 即使在过去的几年里，纳税人可能已经通过了一个州的申报, 你应该每年重新审视一下，并考虑归档.
减轻纳税人国家税收负担的方案
有一些方法可以减轻个人纳税人的州所得税合规负担，这些纳税人由于投资于一个直通实体而有申报要求, 比如合伙.
一种选择是让直通实体在允许的情况下提交复合纳税申报表. 此纳税申报表由实体提交, 实体为个体所有者支付该活动的州所得税份额. 如果一个人在该州拥有多个实体的所有权, 所有在该州有活动的实体通常都需要提交综合州税申报表，以充分减轻该州个人的所得税申报要求. 综合纳税申报单的一个缺点是，收入通常按最高的个人税率征税，而如果个人单独提交州纳税申报单，则税率可能更低.
另一种选择是实体向州提交预扣税申报表. 实体代扣代缴税款，然后将税款汇出给州政府，这被认为是对纳税人的州所得税的抵免, 类似于W-2表上的联邦扣缴税款. The state income tax filing requirement of the taxpayer is not alleviated in this case; however, 然后，纳税人可以在他们的州所得税申报表上申报预扣税，并在他们最终提交州所得税申报表时给州写一张小支票(或获得退税).
结论
新的州所得税申报要求可能是某些投资的结果，不应被忽视, 特别是当各州越来越积极地执行他们的备案要求时. 提交州纳税申报表的决策过程可能非常复杂, 因为有很多因素需要考虑，而且每个纳税人的情况都是独特的. LBMC的财富顾问团队可以指导您完成这个复杂的决策过程.
执行概要
- 州所得税申报要求通常来自于对直通实体或租赁房地产的投资.
- 综合申报表和预扣税在传递实体层面提交往往会简化和减轻个人纳税人的负担.
- 如果你觉得你需要考虑州所得税因素，或者想更好地了解你的州所得税情况，现在就开始和你的税务顾问讨论.
内容由LBMC税务专家April Mitchell提供.
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